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税费优惠政策（77条）

日期：2024-09-04

来源：区税务局

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2023年以来出台的税费优惠政策清单（85项，实列77项）
序号	政策举措	具体文件及文号	涉及税（费）种	发文时间	执行期限
一、2023年发布的延续优化完善的税费优惠政策（68项，实列61项），自2024年1月1日起执行或继续有效的共60项。
（一）第一批发布（5项，此后又延续4项，实列1项）：生产、生活性服务业增值税加计抵减政策2023年12月31日到期。该批已没有2024年1月1日起执行或继续有效的政策。
（二）第二批发布（8项，此后又延续优化3项，实列4项）
1	研发费用税前加计扣除政策	1.《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（2023年第11号） 2.《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）	企业所得税	2023年3月26日	自2023年1月1日起执行，制度化实施
2	物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税政策	《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第5号）	城镇土地使用税	2023年3月26日	2023年1月1日至2027年12月31日
3	符合条件的用人单位减免残疾人就业保障金政策	《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（2023年第8号）	残疾人就业保障金	2023年3月26日	2023年1月1日至2027年12月31日
4	阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策	《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知》（人社部发﹝2023﹞19 号）	失业保险工伤保险	2023年3月29日	2023年5月1日至2024年12月31日
（三）第三批发布（10项）
5	对小规模纳税人减免增值税政策	《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）	增值税	2023年8月1日	2024年1月1日至2027年12月31日
6	增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策	《财政部税务总局关于进一步小微企业和个体工商户有关税费政策的公告》（2023年第12号）	资源税城市维护建设税房产税城镇土地使用税印花税（不含证券交易印花税）耕地占用税教育费附加地方教育附加	2023年8月2日	2023年1月1日至2027年12月31日
7	小型微利企业减免企业所得税政策	《财政部税务总局关于进一步小微企业和个体工商户有关税费政策的公告》（2023年第12号）	企业所得税	2023年8月2日	2023年1月1日至2027年12月31日
8	个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元部分减半征收个人所得税政策	《财政部税务总局关于进一步小微企业和个体工商户有关税费政策的公告》（2023年第12号）	个人所得税	2023年8月2日	2023年1月1日至2027年12月31日
9	金融机构向小微企业发放贷款免征增值税政策	《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（2023年第16号）	增值税	2023年8月2日	2024年1月1日至2027年12月31日
10	为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（2023年第18号）	增值税	2023年8月1日	2024年1月1日至2027年12月31日
11	小微企业融资有关税收政策	《财政部税务总局关于小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）	增值税印花税	2023年8月2日	2024年1月1日至2027年12月31日
12	创业投资企业和天使投资个人有关税收政策	《财政部税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（2023年第17号)	企业所得税个人所得税	2023年8月1日	2024年1月1日至2027年12月31日
13	重点群体创业就业税费减免政策	《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）	增值税企业所得税个人所得税城市维护建设税教育费附加地方教育附加	2023年8月2日	2023年1月1日至2027年12月31日
14	退役士兵创业就业税费减免政策	《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号)	增值税企业所得税个人所得税城市维护建设税教育费附加地方教育附加	2023年8月2日	2023年1月1日至2027年12月31日
（四）第四批发布（25项，实列22项）
15	500万元以下设备器具一次性税前扣除政策	《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（2023年第37号）	企业所得税	2023年8月18日	2024年1月1日至2027年12月31日
16	创业投资企业个人合伙人税收优惠政策	《财政部税务总局国家改革委中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》（2023年第24号）	个人所得税	2023年8月21日	2024年1月1日至2027年12月31日
17	研发机构采购设备增值税优惠政策	《财政部商务部税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（2023年第41号）	增值税	2023年8月28日	内资研发机构和外资研发中心取得退税资格的次月1日至2027年12月31日
18	科技企业孵化器和大众科技园及众创空间税收优惠政策	《财政部税务总局科技部教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》（2023年第42号）	增值税房产税城镇土地使用税	2023年8月28日	2024年1月1日至2027年12月31日
19	民航发动机和新支线飞机以及大型客机税收优惠政策	《财政部税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》（2023年第27号）	增值税房产税城镇土地使用税	2023年8月18日	2024年1月1日至2027年12月31日
20	上市公司股权激励单独计征个人所得税政策	《财政部税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（2023年第25号）	个人所得税	2023年8月18日	2024年1月1日至2027年12月31日
21	全年一次性奖金单独计算个人所得税优惠政策	《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号）	个人所得税	2023年8月18日	2024年1月1日至2027年12月31日
22	外籍个人津补贴免征个人所得税政策	《财政部税务总局关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》（2023年第29号）	个人所得税	2023年8月18日	2024年1月1日至2027年12月31日
23	免于办理个人所得税综合所得汇算清缴政策	《财政部税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》（2023年第32号）	个人所得税	2023年8月18日	2024年1月1日至2027年12月31日
24	远洋海员工薪所得减半征收个人所得税政策	《财政部税务总局关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》（2023年第31号）	个人所得税	2023年8月18日	2024年1月1日至2027年12月31日
25	公租房税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（2023年第33号）	增值税个人所得税城镇土地使用税土地增值税契税印花税	2023年8月18日	2024年1月1日至2025年12月31日
26	居民换购住房个人所得税优惠政策	《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2023年第28号）	个人所得税	2023年8月18日	2024年1月1日至2025年12月31日
27	粤港澳大湾区境外高端紧缺人才个人所得税优惠政策	《财政部税务总局关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2023〕34号）	个人所得税	2023年8月18日	2024年1月1日至2027年12月31日
28	对外开放的货物期货品种保税交割暂免增值税政策	《财政部税务总局关于货物期货市场对外开放有关增值税政策的公告》（2023年第21号）	增值税	2023年8月17日	至2027年12月31日
29	境外个人投资境内原油期货免征个人所得税政策	《财政部税务总局中国证监会关于延续实施原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告》（2023年第26号）	个人所得税	2023年8月21日	2024年1月1日至2027年12月31日
30	沪港通深港通和内地与香港基金互认免征个人所得税政策	《财政部税务总局中国证监会关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（2023年第23号）	个人所得税	2023年8月21日	2024年1月1日至2027年12月31日
31	创新企业境内发行存托凭证试点阶段税收优惠政策	《财政部税务总局中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（2023年第22号）	增值税企业所得税个人所得税印花税	2023年8月21日	2023年9月21日至2025年12月31日
32	不良债权以物抵债税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（2023年第35号）	增值税房产税城镇土地使用税契税印花税	2023年8月21日	2023年8月1日至2027年12月31日
33	煤炭填充开采减征资源税政策	《财政部税务总局关于延续对充填开采置换出来的煤炭减征资源税优惠政策的公告》（2023年第36号）	资源税	2023年8月21日	2023年9月1日至2027年12月31日
34	服贸会展期内销售的进口展品税收优惠政策	《财政部海关总署税务总局关于延续执行中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收政策的通知》（财关税〔2023〕15号）	进口关税进口环节增值税进口环节消费税	2023年8月18日	2024年至2025年期间
35	跨境电子商务出口退税商品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策	《财政部海关总署税务总局关于延续实施跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（2023年第34号）	增值税消费税进口关税进口环节增值税进口环节消费税出口关税	2023年8月22日	2023年1月30日至2025年12月31日
36	污染防治三方企业减征企业所得税政策	《财政部税务总局国家改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（2023年第38号）	企业所得税	2023年8月24日	2024年1月1日至2027年12月31日
（五）第五批发布（27项，实列24项）
37	页岩气减征资源税政策	《财政部税务总局关于继续实施页岩气减征资源税优惠政策的公告》（2023年第46号）	资源税	2023年9月20日	2024年1月1日至2027年12月31日
38	“三北地区”供热企业税收优惠政策	《财政部税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》（2023年第56号）	增值税房产税城镇土地使用税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年供暖期结束
39	边销茶免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施边销茶增值税政策的公告》（2023年第59号）	增值税	2023年9月22日	2023年9月22日至2027年12月31日
40	电影电视产业免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施文化企业增值税政策的公告》（2023年第61号）	增值税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
41	二手车经销减征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》（2023年第63号）	增值税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
42	高校学生公寓税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告》（2023年第53号）	房产税印花税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
43	挂车减征车购税政策	《财政部税务总局工业和信息化部关于继续对挂车减征车辆购置税的公告》（2023年第47号）	车辆购置税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
44	国产抗艾滋病病毒药品免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（2023年第62号）	增值税	2023年9月22日	2023年9月22日至2027年12月31日
45	国家商品储备单位税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（2023年第48号）	印花税房产税城镇土地使用税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
46	农产品批发市场和农贸市场税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第50号）	房产税城镇土地使用税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
47	农村饮水安全工程税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（2023年第58号）	增值税企业所得税契税印花税房产税城镇土地使用税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
48	图书出版和科普单位增值税优惠政策	《财政部税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（2023年第60号）	增值税	2023年9月22日	2023年9月22日至2027年12月31日
49	保险保障基金税收优惠政策	《财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策的通知》（财税〔2023〕44号）	企业所得税印花税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
50	城市公交站场减免城镇土地使用税政策	《财政部税务总局关于继续实施对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第52号）	城镇土地使用税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
51	企业改制重组税收优惠政策	1.《财政部税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（2023年第49号） 2.《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（2023年第51号）	契税土地增值税	2023年9月22日	2024年1月1日至2027年12月31日
52	生产装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税政策	《财政部税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（2023年第57号）	企业所得税	2023年9月25日	2024年1月1日至2027年12月31日
53	铁路建设税收优惠政策	《财政部税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（2023年第64号）	企业所得税个人所得税	2023年9月25日	2024—2027年发行
54	农村金融有关税收优惠政策	1.《财政部税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》（2023年第67号） 2.《财政部税务总局关于延续实施农村金融企业所得税政策的公告》（2023年第55号） 3.《财政部税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》（2023年第54号）	增值税企业所得税	2023年9月26日	2024年1月1日至2027年12月31日
55	企业集团内单位资金借贷免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（2023年第68号）	增值税	2023年9月26日	2024年1月1日至2027年12月31日
56	医疗机构接受委托提供医疗服务免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（2023年第68号）	增值税	2023年9月26日	2024年1月1日至2027年12月31日
57	邮储银行涉农贷款税收优惠政策	《财政部税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》（2023年第66号）	增值税	2023年9月26日	2024年1月1日至2027年12月31日
58	对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税政策	《财政部税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》（2023年第69号）	消费税	2023年9月27日	至2027年12月31日
59	授权地方自主决定免征、停征或减征地方水库移民扶持基金政策	《财政部国家改革委关于继续执行部分行政事业性收费、政府性基金优惠政策的公告》（2023年第45号）	地方水库移民扶持基金	2023年9月21日	2024年1月1日至2027年12月31日
60	经营性文化事业单位转企税收优惠政策	《财政部税务总局中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》（2023年第71号）	增值税企业所得税房产税城市维护建设税契税印花税	2023年10月23日	2024年1月1日至2027年12月31日
二、单独发布的税费优惠政策（11项，实列10项）
61	集成电路企业增值税加计抵减政策	《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）	增值税	2023年4月20日	2023年1月1日至2027年12月31日
62	新能源汽车车辆购置税减免政策	《财政部税务总局工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（2023年第10号）	车辆购置税	2023年6月19日	2024年1月1日至2025年12月31日免征 2026年1月1日至2027年12月31日减半
63	工业母机企业增值税加计抵减政策	《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）	增值税	2023年7月17日	2023年1月1日至2027年12月31日
64	减半征收证券交易印花税政策	《财政部税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告》（2023年第39号）	证券交易印花税	2023年8月27日	自2023年8月28日起执行，制度化实施
65	提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策	1.《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号） 2.《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（2023年第14号）	个人所得税	2023年8月30日	自2023年1月1日起执行，制度化实施
66	先进制造业企业增值税加计抵减政策	《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）	增值税	2023年9月3日	2023年1月1日至2027年12月31日
67	集成电路、工业母机企业研发费用加计扣除政策	《财政部税务总局国家改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（2023年第44号）	企业所得税	2023年9月12日	2023年1月1日至2027年12月31日
68	保障性住房有关税费政策	《财政部税务总局住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（2023年第70号）	城镇土地使用税印花税土地增值税契税防空地下室易地建设费教育费附加地方教育附加	2023年9月28日	自2023年10月1日起执行，制度化实施
69	雄安新区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策	《财政部税务总局关于雄安新区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2023〕40号）	企业所得税	2023年10月31日	自2023年1月1日起
70	厦门个人所得税优惠政策	《财政部税务总局关于在厦门工作的台湾居民有关个人所得税政策的通知》（财税〔2023〕56号）	个人所得税	2023年12月29日	2023年1月1日至2027年12月31日
三、2024年发布的税费优惠政策（7项）
71	河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠政策	《财政部税务总局关于河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2024〕2号）	企业所得税	2024年1月3日	2023年1月1日至2027年12月31日
72	河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策	《财政部税务总局关于河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2024〕5号）	个人所得税	2024年1月19日	2023年1月1日至2027年12月31日
73	在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策	《财政部税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知》（财税〔2024〕8号）	印花税	2024年2月6日	2024年4月1日至2025年3月31日
74	上市公司股权激励个人所得税政策	《财政部税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（2024年第2号）	个人所得税	2024年4月17日	自2024年1月1日起执行至2027年12月31日，纳税人在此期间行权的，可按本公告规定执行。纳税人在2023年1月1日后行权且尚未缴纳全部税款的，可按本公告规定执行，分期缴纳税款的期限自行权日起计算。
75	农村集体产权制度改革土地增值税政策	《财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告》（2024年第3号）	土地增值税	2024年4月16日	自2024年1月1日起
76	全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策	《财政部税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（2024年第8号）	个人所得税	2024年6月28日	2024年7月1日至2027年12月31日
77	节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策	《财政部税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（2024年第9号）	企业所得税	2024年7月12日	2024年1月1日至2027年12月31日
备注：1.纳入科技创新清单19项、制造业清单16项、资本市场清单9项，同时纳入科技创新、制造业两张清单8项，同时纳入科技创新、资本市场两张清单6项。 2.2023年以来出台的税费优惠政策85项，实列77项。

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